2025年中级会计历年真题pdf百度网盘分享

1)23年1月1日，甲公司开始计提初始入账金额500万元的行政管理类固定资产计提折旧日预计使用寿命10年，预计净残值0，采用直线计提法。该固定资产初始入账成本与计税基础相同，年限和净残值与税法相同，税法规定，该企业用双倍余额递减法计提折旧。要求1:计算23年12月31该固定资产的账面价值和计税基础，并编制递延所得税资产或负债相关会计分录

(2)23年6月30日，甲企业将一批产品以20万元售价出售给乙企业，6月30日收到货款并存放银行。税法规定，此类业务应于收到货款时计入当期应纳税所得额。要求2:编制6月30日甲公司收到货款和确认递延所得税影响相关会计分录(3)甲企业承诺出售的所有产品提供为期一年的免费售后服务，23年甲企业根据销售额计提与产品售后服务费相关的预计负债15万元，实际支付11万元，年未产品售后服务预计负债4万元。假如税法规定，产品售后服务费用在实际支付时允许税前扣除。要求3:编制23年计提产品售后服务费会计分录，并计算23年12月31日预计负债计税基础(4)甲公司23年利润总额900万元

要求4:计算甲企业23年应交所得税、所得税费用金额。

以上展示部分真题，完整版考生可点击以下小程序获取!

部分真题考点展示：

单选题

①无形资产摊销用产量法

@公司内部结算，差额是存货③预计负债(产品质量保证)

多选题

1.股份支付2.同定资产处置的会计处理

计算分析题

计算题1:收入

(在某一时段内履行的履约义务，合同结算)计算题2:所得税

(合同负债，固定资产(会计:年限平均法;税法:双倍余额递减法)，预计负债)

大题目合同履约进度，合同结算，专门借款，所得税(固定资产预计负债合同负债)长期股权投资权益法转成本法然后购买日的抵消分录，内部交易抵消分录，少数股东权益计算

大题:借款资本化 权益转成本法 履约进度 还有所得税，确认递延，计算当期所得税的

大题考了建造时段确认收入，所得税，专门借款费用资本化，30到80的长投合并

建造合同 所得税 综合是借款费用 长投+合表

计算分析:合同进度+合同价款(就一年没后续)增加成本和价款重新算进度 固定资产和递延所得、本年所得税 综合计算题
专门借款+固资成本+重组(无力清偿发股票重组)合并增发股票权益至成本非同控(后面就是八步法，无抵损益)